Alle Jahre wieder … Machen Sie hier Ihren persönlichen Steuer-Check 2019 und lesen Sie, wie Sie jetzt noch gestalten können:

CHECK 1

GEWINN- & STEUERPLANUNG 2019
Sie können Ihren Gewinn ganz einfach planen, indem z.B. Einnahmen in das Folgejahr verschoben werden. Gegen Jahresende sollte das Timing der Honorarabrechnung daher wohl überlegt sein. Zahlungseingänge, die erst nach dem 31.12.2019 erfolgen, müssen erst ein Jahr später versteuert werden. Zudem können so auch die vorgeschriebenen Vorauszahlungen für ein weiteres Jahr auf niedrigerem Niveau gehalten werden. Dies ist insbesondere dann interessant, wenn akuter höherer Geldbedarf besteht z.B. für private Immobilien. Oft liegt der Nutzen aber auch einfach darin, die Liquidität bei stark steigenden Umsätzen so lange wie möglich für weitere Investitionsprojekte in der Ordination bereitzuhalten oder Schwankungen zwischen einzelnen aufeinanderfolgenden Jahren zu glätten.

CHECK 2

INVESTITIONEN VORZIEHEN
Für Investitionen im ersten Halbjahr kann die Abnutzung für ein ganzes Jahr steuerlich geltend gemacht werden. Anschaffungen nach dem 30.6. schlagen mit einer Halbjahresabschreibung zu Buche. Das gilt auch dann, wenn die Inbetriebnahme erst am 31.12. erfolgt.
TIPP: Das Vorziehen von für Anfang 2020 geplanten Investitionen spätestens in den Dezember 2019 kann daher Steuervorteile bringen. Zudem kann das Wirtschaftsgut, von Ausnahmen abgesehen, dann auch noch für den 13%igen Gewinnfreibetrag (siehe Check 4) herangezogen werden.

CHECK 3

OPTIMALES TIMING GERINGWERTIGER WIRTSCHAFTSGÜTER
Bisher konnten Investitionen bis 400 Euro unabhängig von der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer sofort zur Gänze abgeschrieben werden. Ab 2020 erhöht sich dieser Grenzwert auf 800 Euro.
TIPP: Anschaffungen 400,00 > aber < 800,00 sollten – wenn sie nicht für den GFB gebraucht werden (siehe Check 4) – auf Jänner 2020 verschoben werden. Das führt dazu, dass der Betrag bereits 2020 zur Gänze steuerlich absetzbar ist und nicht auf die gesamte Nutzungsdauer über mehrere Jahre verteilt werden muss. Hier kommt es damit einmalig zu einem Vorzeichenwechsel gegenüber Check 2.

CHECK 4

HOCHRECHNEN, INVESTIEREN UND 13% KASSIEREN
Auf Basis der Planung gem. Check 1, 2,3 und 13 können Sie auch heuer wieder mit dem Gewinnfreibetrag(GFB) bis zu 13% Ihrer Gewinne steuerfrei lukrieren, wenn Sie entsprechend investieren. Die meisten von Ihnen haben dazu bereits eine Hochrechnung von uns erhalten. Sollten Sie hier noch Bedarf haben, so lassen Sie uns das bitte wissen. Das Wichtigste ist, dass die Investitionsgüter spätestens am 31.12.2019 in Ihrer Ordination bzw. die begünstigten Wertpapiere jedenfalls spätestens am 31.12.2019 auf Ihrem Depot sind.

CHECK 5

ELEKTROAUTOS – EIN GEWINN AUF GANZER LINIE
Steht ein Autokauf an, so empfehlen wir, auch ein Elektroauto mit ins Kalkül zu ziehen. Elektroautos unterliegen weder der Nova noch der motorbezogenen Versicherungssteuer. Zudem gibt es Förderungen für den Betrieb mit Ökostrom. Aber das absolute Highlight ist: Elektroautos können den Dienstnehmern steuerfrei (ohne abgabenpflichtigen Sachbezug) zur Verfügung gestellt werden. Selbst für die kostenlose Benutzung der betrieblichen Ladestation fällt kein Sachbezug an. Achtung: Das gilt nicht für den Ersatz von Stromkosten für das Laden. Interessant ist die Sache insbesondere dann, wenn die Gattin/der Gatte in der Ordination beschäftigt ist. Von diesem reinen Dienstnehmerfahrzeug ist dann zudem nicht einmal ein Privatanteil auszuscheiden. Vor der konkreten Umsetzung empfehlen wir Ihnen, uns rechtzeitig zu konsultieren.

CHECK 6

WEIHNACHTSFEIER & WEIHNACHTSGESCHENKE
Für Weihnachtsfeiern und andere Betriebsfeiern sowie für Betriebsausflüge können pro Mitarbeiter jährlichbiszu365,-Eurosteuer-undsozialversicherungsfreiabgesetzt werden. Zudem darf jeder Mitarbeiter pro Jahr Sachgeschenke im Wert von 186,- Euro von seinem Dienstgeber steuerfrei im Rahmen von Feierlichkeiten entgegennehmen. Achtung! Bargeld ist ausgenommen. Lösung: Gutscheine.
Auch die Bezahlung von Prämien für die Zukunftssicherung der Mitarbeiter (z.B. Er- und Ablebensversicherungen) sind bis zu 300,- Euro pro Jahr und Mitarbeiter steuerfrei und voll betrieblich absetzbar. Es ist der Gleichheitsgrundsatz einzuhalten, d.h. eine entsprechende Zusage kann nur allen zusammen oder nach bestimmten Kriterien festgelegten Mitarbeitergruppen angeboten werden. Ähnliches gilt für Direktzahlungen an Kindergärten und Kinderkrippen für die Kinder Ihrer Mitarbeiter. Hier liegt die Grenze bei jährlich 1.000,- Euro pro Kind.

CHECK 7

KIRCHENBEITRAG BIS 400,- EURO NOCH EINZAHLEN
An Kirchenbeiträgen können bis zu 400,- Euro p.a. von der Steuer abgesetzt werden, insofern dieser Betrag auch tatsächlich einbezahlt wurde.

CHECK 8

SPENDEN & CO: EXAKTE ANGABE VON NAME UND GEBURTSDATUM
Für Spenden, Kirchenbeiträge, Beiträge zur freiwilligen Weiterversicherung und zum Nachkauf von Versicherungszeiten gilt ein verpflichtender automatischer Datenaustausch zwischen der empfangenden Organisation und der Finanzverwaltung. Ist die empfangende Organisation im Inland ansässig, ist die steuerliche Berücksichtigung seit 2017 an die Voraussetzung geknüpft, dass der Zahler seinen Vor- und Zunamen sowie sein Geburtsdatum bei der Einzahlung bekannt gibt. Achten Sie bei Überweisungen daher penibel auf eine 100%ig korrekte Angabe Ihres Vor- und Zunamens sowie Ihres Geburtsdatums. Da Ihr Name mit den Daten aus dem Melderegister abgeglichen wird, empfiehlt es sich die Schreibweise exakt jener auf dem aktuellen Meldezettel anzupassen. Via Finanz-Online besteht die Möglichkeit, sich schon vor Abgabe der Steuererklärung zu informieren, ob eine korrekte Datenübermittlung erfolgt ist. Kontrollieren Sie daher, ob alles vollständig gemeldet wurde und veranlassen Sie bei der empfangenden Organisation gegebenenfalls entsprechende Änderungen. Bei Spenden ist es das Einfachste, wenn Sie diese vom Ordinationskonto als Betriebsausgaben tätigen, die dann nach wie vor im Zuge der Buchhaltung ohne das ganze Brimborium steuerwirksam geltend gemacht werden können.

CHECK 9

„TOPFSONDERAUSGABEN“ AUS DEM RICHTIGEN TOPF NEHMEN
Kranken-, Unfall- und Lebensversicherungen, Wohnraumschaffung und –sanierung, junge Aktien und Genussscheine können, wenn auch sehr eingeschränkt, steuerlich verwertet werden. Ab einem Einkommen von 36.400,- Euro vermindert sich der absetzbare Betrag kontinuierlich, bis bei 60.000,- Euro davon nichts mehr übrig bleibt. Achtung! Diese Begünstigung gilt nur für bis einschließlich 2015 abgeschlossene Verträge. Diesbezügliche Sonderausgaben können noch bis einschließlich 2020 steuerlich berücksichtigt werden. Neuabschlüsse ab 2016 gehen bereits jetzt völlig ins Leere.
TIPP: Sonderausgaben soll jener Partner tragen, der das geringere Einkommen erzielt!

CHECK 10

REGISTRIERKASSE ABSCHLIESSEN
JAHRESBELEG MIT APP HERUNTERLADEN
Der Monatsbeleg Dezember muss ausgedruckt, aufbewahrt und mit der Belegcheck-APP geprüft werden. Bei dieser Gelegenheit können Sie auch gleich die ebenso vorgeschriebene Quartalssicherung des letzten Quartals 2019 auf einem externen Datenträger vornehmen.
Achtung! Der Monatsbeleg Dezember muss mit dem Jahresbeleg übereinstimmen.

CHECK 11

KILOMETERSTAND
Bitte notieren Sie am 31.12.2019 wieder den Kilometerstand Ihres Autos. Dies kann für steuerrelevante Berechnungen sehr nützlich sein. Zudem kann damit auch für den Fall einer Steuerprüfung eine Prophylaxe zur Verteidigung der angesetzten Autokosten erfolgen.

CHECK 12

RÜCKFÜHRUNG VON DEPOTS AUS DER SCHWEIZ UND AUS LIECHTENSTEIN
Nachdem die Steuerabkommen zur anonymen Abgeltung von Zinserträgen seit 2017 nicht mehr bestehen, empfehlen wir zur Vermeidung einer steuerlich komplexen Veranlagung eine Rückholung nach Österreich. Passiert dies noch 2019, so können Sie ab 2020 wieder von der automatischen Endbesteuerungswirkung profitieren. Bei sehr profitablen Veranlagungen im Ausland ist allerdings schon zu hinterfragen, ob der Verbleib der Papiere im Ausland trotz des erhöhten Verwaltungsaufwandes nicht doch lukrativer ist.

CHECK 13

SVA-BEITRÄGE STEUERWIRKSAM VORZIEHEN
Seit nunmehr 3 Jahren ist es möglich, bei der Sozialversicherungsanstalt der gewerblichen Wirtschaft einen Antrag auf Anpassung der Vorauszahlungen zu stellen. Dies ist insbesondere für Praxisgründer interessant, die nur mit dem Mindestbeitrag eingestuft wurden, tatsächlich aber schon ansehnliche Gewinne erzielen. Anstatt auf die Nachzahlung Jahre zu warten, können Sie gemäß dem Ergebnis aus der Planungsrechnung gem. Check 1 und 4 eine korrekte Einstufung noch für das laufende Jahr beantragen. Sollte die entsprechende Vorschreibung heuer nicht mehr ergehen, dann können Sie den errechneten Betrag dennoch heuer steuerwirksam einzahlen. Das ist allemal besser als eine steuerunwirksame Rücklage für eine spätere Nachzahlung zu bilden.